長年連れ添った内縁の妻に、遺産を相続させるため、特別縁故者とする際の留意点は？

Ｑ　２０年以上連れ添った内縁の夫が亡くなりました。夫は遺言書を作成していませんでした。私は内縁の妻であることから，夫の財産を相続することを諦めていました。しかし，特別縁故者として，相続財産を取得できるという情報を聞きました。私は財産を相続できるのでしょうか？特別縁故者について，教えてください。

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Ａ　内縁関係の場合には、相続権はありません。
　もっとも、２０年以上連れ添った内縁の夫婦の場合，『特別縁故者』として，相続財産を取得できる可能性があります。

 

　ただし，特別縁故者が遺産を受け取れるのは，あくまでも「他に相続人がいない場合」に限られます。亡くなった方に，子どもや兄弟姉妹などの相続人がいる場合，特別縁故者は相続財産を取得できません。たとえ，相続人が行方不明・音信不通な場合や，被相続人（亡くなった方）と不仲だったなどといった事情があっても，相続人が存在することから，特別縁故者は相続財産を取得することができないことになります。

　以下で，特別縁故者について詳しく解説していきます。

　

特別縁故者として相続財産を取得できる場合

　　　

　被相続人（亡くなった方）に，相続人がいない場合，『遺産を国に帰属させるよりは，被相続人（亡くなった方）と特別に縁故のある者に帰属させた方がよい』との考えから，特別縁故者への財産分与という制度が設けられています（民法９５８条の２）。

　法律上，特別縁故者は，

　①　被相続人と生計を同じくしていた人

　②　被相続人の療養看護に努めた人

　③　その他被相続人と特別の縁故があった人

　と規定されています。

 

　　① 　被相続人と生計を同じくしていた人　　

 

　被相続人と生計を同じくしていたか否かについては，具体的な同居実態やその期間、金銭の流れなどから生活の状況を把握して判断します。

　対象者が、内縁の夫婦や事実上の養子にあたる場合には，被相続人と生計を同じくしていた人として特別縁故者にあたると判断されることが多いです。

 

　　②　被相続人の療養看護に努めた人　　

 

　被相続人が療養看護を必要としていた時期や内容を把握して、特別縁故者になるかを判断します。介護士や看護師などが仕事として看護した場合には，相当の対価を得ていますので，基本的には特別縁故者にならないとされています。

また，単なるお見舞いでは，足りないと判断されることが多いです。

 

　　③ 　その他被相続人と特別の縁故があった人　　

 

　上記以外でも、縁故と言えるような特別の事実関係の有無や、被相続人の意思などから推測して判断されます。例えば生前に、被相続人と特に親しく交流していた友人や、生前に被相続人が「財産を譲りたい」と言っていた相手などが考えられます。

　また、被相続人が深く関わった法人も認められる可能性があります。その場合、事実関係や被相続人の意向により判断されることになります。

 

特別縁故者として相続財産を取得するための手続きについて

　

　相続人がおらず、特別縁故者の要件に当てはまった場合でも、自動的になれるわけではありません。被相続人の最後の住所地を管轄する家庭裁判所に対し，『特別縁故者への相続財産分与の申立』を行い，特別縁故者と認められる必要があります。

 

　また，そもそも家庭裁判所に特別縁故者への相続財産分与申立を行う前に，被相続人の最後の住所地を管轄する家庭裁判所に『相続財産清算人の選任の申立』を行う必要があります。

 

　なお，特別縁故者への相続財産分与の申立は，相続人捜索の公告の期間満了後３か月以内に行う必要があります。

 

　特別縁故者への相続財産分与の申立を行う時期は，相続財産清算人の選任の申立を行った時から，１年以上先になりますので，失念しないよう注意する必要があります。

 

 

【特別縁故者と認められるための手続きの流れ】

【相続財産清算人選任の申立てに必要な書類】

 

　?被相続人の出生時から死亡時までの戸籍謄本類

　　 その他に相続人がいないことを明らかにする一切の戸籍謄本（除籍、改製原戸籍）

　?被相続人の住民票除票または戸籍の附票

　?被相続人の財産関係の資料（預貯金通帳など）

　?被相続人との利害関係を示す資料（被相続人と同居していたことがわかる住民票など）

　?申立書

 

 

【特別縁故者の申立に必要な書類】

 

　?特別縁故者対象者の住民票または戸籍の附票

　?特別縁故を裏付ける資料（陳述書，日記，手紙など）

　?申立書

 

特別縁故者として相続財産の分与を受けた場合の税金

 

特別縁故者として相続財産を取得した場合について

 

　「相続税」がかかる可能性があります。相続税は基礎控除を超える場合に発生します。

　相続税の基礎控除は3000万円＋（600万円×法定相続人の数）によって決まります。

　特別縁故者が相続財産を取得する場合は，法定相続人がいないことが前提ですので，取得する相続財産の金額が3,600万円（3,000万円+600万円×1名）を超えると相続税がかかります。

 

 

特別縁故者にはならず、内縁関係のままの場合について

 

　配偶者控除の特例を受けることができないため，相続税は高額になります。

　配偶者控除の特例についてはこちら＞＞

　

　特別縁故者として相続財産を取得した場合には，相続税額は通常時の「２割加算」となります。これは相続税法で、被相続人の一親等の血族や配偶者以外が相続財産を受け取る場合、相続税額が２割加算となることが定められており，ここでいう「配偶者」に内縁の夫婦は含まれていないからです。

 

 

相続税申告の期限について

 

　特別縁故者については，相続財産を取得した日から１０か月以内に，相続税の申告をして納税する必要があります。

 

特別縁故者が不動産を所得した場合について

 

　相続税の他に不動産所得税もかかります。

 

 

まとめ

　

　特別縁故者が相続財産を取得できるのは，相続人が存在しない場合のみになります。そのため，内縁の妻が，必ずしも特別縁故者となって相続財産を取得できるわけではないことには注意が必要です。

　また，家庭裁判所に対して，『相続財産清算人選任申立』と『特別縁故者への相続財産分与申立』を行う必要があることや，相続財産を取得するまでに時間を要してしまうなど，残される者には大きな負担がかかります。

 

　そのため，内縁の配偶者のためにも，遺言書の作成や生前贈与などの対策を行うことが必要になります。遺言書の作成や生前贈与については注意する点がありますので，専門家に相談するのがおすすめです。

　併せて読みたい：内縁の妻に相続させるためにはどうすればいいの？

 

 

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